国家税务总局江山市税务局2021年度行政执法工作报告

       2021年，江山市税务局紧紧围绕全面依法治国总体要求，认真学习贯彻落实习近平法治思想，在法治国家、法治政府、法治社会一体化建设背景下，加强依法行政，促进依法治税，深入推进法治税务工程建设，严格落实税收政策，不断优化执法方式，为税收现代化提供有力法治保障，现将我局2021年度行政执法工作情况总结报告如下：

       一、行政执法工作情况

     （一）严格规范公正文明执法

      1.规范行政处罚自由裁量权。严格遵守国家税务总局出台的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》及《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》《长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》，规范行使处罚自由裁量权。2021年度共办结行政处罚案件406件，处罚金额66330元。其中：一般处罚程序24件，处罚金额9800元；简易处罚程序382件，处罚金额56530元。

      2.稳步推进三项制度落地落实。按照行政执法公示要求，确保执法公示平台持续更新、平稳运行。针对税务系统执法公示平台，就能录入部分按照要求规范录入，就相关信息及时公示。2021年度，我局通过该公示平台，共公布信息1220条。贯彻落实执法全过程记录制度，重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为，各税务所均配备了执法记录仪，做到执法行为留痕，保障征纳双方的合法权益。2021年执法音像记录27条，记录执法音像内容所占存储空间6.66G。严格依照重大执法决定法制审核制度，未经法制审核或审核未通过的，不得做出重大税收执法决定。

     （二）深化行政审批制度改革

       严格落实行政审批改革的各项要求，确保全面推行行政许可规范化、标准化，全面取消非行政许可审批事项。截至2021年12月底，我局税务行政许可负责实施的项目有4项，累计办结1439件。其中增值税防伪税控系统最高开票限额的审批办理了1075件，对纳税人延期缴纳税款的核准360件，对纳税人延期申报的核准0件，对纳税人变更纳税定额的核准4件。以上事项均按时办结，未发生超时限审批以及其他不用行政审批而行政审批的事项。

     （三）加强法制人员队伍建设       

      1.实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度。对全局工作人员的执法资格情况进行动态监控，严格清理无证上岗的税收执法人员。2021年税务执法资格考试中，我局7名新进公务员通过了执法考试。

      2.规范完善税务干部日常学法和培训制度。局党委理论学习中心组每季度开展一次法治专题学习，学习内容主要包括习近平法治思想，《中华人民共和国印花税法》等具体税种法律，《中华人民共和国刑法》中涉税犯罪种类，《税务行政复议规则》等相关程序规范内容，《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，在第八个国家宪法日宣传活动中，开展“习近平法治思想为指引坚定不移走中国特色社会主义法治道路”的主题宣讲，组织干部职工学习习近平法治思想的核心要义，夯实法治理论基础，筑牢法治思想根基。

      3.推行法律顾问制度和公职律师制度。目前我局外聘法律顾问1名，拥有系统内公职律师1名。一年来，我局法律顾问、公职律师为我局提供法律意见21次，有效降低了执法风险。目前，我局已吸纳注册会计师、税务师、律师等人员加入法制审核人员队伍，初步形成了一支正规化、专业化的法制审核队伍。

     （四）扎实开展督察内审工作

       1.切实加强内部监督。做好内控风险监督工作。持续深化网格化内控机制建设，推进税务总局内控监督平台和省局网格化内控平台的应用，落实每个工作日专人登陆平台巡查办法，及时发现和督促整改执法过程中的问题。为深入推进行政执法责任制，每季对税收执法内控监督典型问题开展通报，对典型差错开展执法分析，促进税务机关及税收执法人员依法履行职责，防范执法风险。

       2.开展重点税收优惠政策执行情况专项督察。对2019年以来享受资源综合利用产品及劳务增值税即征即退、安置残疾人就业增值税即征即退、研究开发费加计扣除等5项税收优惠政策执行情况及内部执法风险开展专项督察，对发现的问题进行通报并提出整改意见。

       3.完善纠错问责机制。深化税收执法责任制，健全常态化的责任追究机制。加大问责力度、严格责任追究，坚决纠正行政不作为、乱作为等问题，坚决克服懒政、庸政、怠政，坚决惩处失职、渎职等行为。2021年，对3名责任当事人进行了批评教育的过错责任追究。

      （五）完善权利救济和纠纷化解机制

落实好《税务行政应诉工作规程》，成立税务行政应诉工作领导小组，依法、审慎、妥善处理好税务行政复议和行政诉讼案件，确保从实体到程序、从实质到形式都经得起法治检验。认真执行法律救济制度相关规定，依法化解涉税矛盾纠纷。一是积极预防和化解税务行政争议。派员入驻市矛盾化解调处中心，坚持基层矛盾基层解决，对信访举报问题积极调查、妥善处理、及时反馈，切实化解社会矛盾。二是切实保证行政相对人的救济权。认真贯彻落实《中华人民共和国行政复议法实施条例》，充分发挥复议化解税务争议的主要渠道作用。建立行政复议相关部门协同应对机制，健全行政复议发现问题回应机制，加强行政复议工作力量。2021年度我局未发生行政复议和应诉案件。

       二、存在的问题

       2021年，我局坚持以“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”税务精神为引领，持续深入推进税收法治建设，取得了良好的成效，但仍存在不足之处：一是法律专业人才不足，少数税务干部在坚持以税收法治理念为引导，进一步提升税收执法水平，将依法治税理念贯彻到各项工作方面还有待加强。二是税收普法工作仍需持续推进，部分纳税人依法纳税意识不强、税法遵从度不高。对于这些问题，我局将在今后的工作开展中不断探寻有效措施加以解决。

       三、2022年行政执法工作计划

     （一）全面提升依法行政能力水平，扎实推进法治税务工程建设。一是推进“八五”普法，深入开展税法进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位的“六进”活动，推动实现税法宣传常态化、多样化。二是优化税务执法方式，探索运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，全面推行“首违不罚”清单制度。三是继续推进法治税务示范基地建设。依托法治税务示范基地开展税收普法，集中展示税收普法工作的成果。

     （二）强化风险防控意识，做好内控工作。以内控平台为主，通过平台监督，及时查错纠错，建立内控机制工作专职联络员制度，加大内控机制建设业务的培训力度，多举办专项业务培训，提升干部执法水平。

     （三）深化税务与司法协作机制。在破产司法审判、民事执行案件税费征缴协作方面进一步深化税务司法协作，强化部门联动。积极主动与法院及破产管理人做好对接，确保税收债权的优位受偿。配合市司法局，积极开展本单位学法用法考试、宪法日宣传等主题活动，营造单位上下学法守法用法的良好氛围。

     （四）做好税收执法督察工作。积极落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，不断加大执法督察力度，坚持问题导向深化整改，积极组织落实各项整改工作，推动各类反馈问题的整改落实，将问题整改与加强内部制度建设紧密结合，着力推动问题有效解决。同时，严肃税收执法考核，严格过错责任追究，强化依法治税工作。

国家税务总局江山市税务局

2022年1月18日

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