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江山市人民政府法制办公室关于征求《江山市政府投资项目审计监督办法(征求意见稿)》意见的通知
发布日期:2018-03-30 信息来源:市法制办 作者: 字号:[ ]

为了进一步增强规范性文件制定的民主性和透明度,提高规范性文件制定质量,现将《江山市政府投资项目审计监督办法(征求意见稿)》全文公布,征求社会各界意见。有关单位和各界人士可以在2018年4月7日前,通过以下方式提出意见:

一、通过信函方式将意见寄至:江山市市区中山路118号,江山市法制办备案审查科,邮编324100;

二、通过电子邮件方式将意见发送至:jsfazhiban@163.com。


附件

江山市政府投资项目审计监督办法

(征求意见稿)

 

第一章   

第一条 为进一步加强对政府投资项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《政府投资项目审计规定》(署发)、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作意见》《浙江省审计条例》、《浙江省投资审计管理办法》等有关法律、法规和规章的规定,结合我市实际,制定本办法。

第二条 政府投资项目审计以维护经济发展安全,规范投资领域市场秩序,提高政府投资建设管理水平和绩效,促进投资领域廉政建设为目标。审计局应当坚持以绩效审计为发展方向,真实性、合法性、效益性相统一,监督与服务并重,依法开展审计监督,全面履行审计职责。

第三条 市审计局是我市政府投资项目审计监督的主管部门,依法对政府投资项目预算执行情况和决算等进行审计。

市发改部门向项目建设单位下达年度投资计划和基本建设项目审批文件时,应将相关文件同时抄送审计局。

市财政部门应向审计局提供建设项目单位投资预算内、外资金安排的情况。

建设单位(项目法人)是政府投资项目第一责任人,对项目前期、实施、绩效负责。市国资办等政府投资项目主管部门切实担负项目建设的指导、监督、管理责任。

市国土、规划、住建、交通运输、水利、环保、监管办等有关部门,应担负行业监督指导责任,并在各自职责范围内支持、协助审计局对政府投资项目进行审计监督。

第四条 本办法所称的政府投资项目,是指政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括利用下列资金所进行的固定资产投资项目:

(一)财政预算安排的建设资金;

(二)纳入财政预算管理的专项建设资金;

(三)政府融资以及利用国债的资金;

(四)国际金融组织和外国政府的贷款、赠款;

(五)转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入;

(六)土地使用权出让金;

(七)法律、法规规定的其他资金。

第五条 审计局对使用本办法第四条资金的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算,依法进行审计监督时,可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

第六条 政府投资项目审计采取预算执行审计、跟踪审计、竣工决算审计和专项审计调查等方式进行。

审计局在实施领导干部经济责任审计、预算执行审计、财政财务收支审计中,应当加大对政府投资项目的审计监督力度。

第七条 由发改局牵头,建立政府投资项目网上管理系统,各建设及参与项目全过程管理的单位通过管理系统进行项目管理,对项目立项、招投标、施工合同、工程进度、工程变更、资金拨付、结算备案等实行网上申报,实行项目信息共享,进行政府投资项目系统化管理。

第二章 审计监督

第八条 政府投资项目审计监督实行计划管理,由审计局根据法律、法规、规章的规定和市人民政府、上级审计机关的要求,编制年度审计项目计划。

第九条 按照“全面审计、突出重点”的原则,审计局对投资额较大、社会各方关注的项目,在建设期间开展预算执行审计对当地经济社会发展深远和党委政府高度关注的重点项目,要有计划地实施跟踪审计。建设单位对未纳入审计局跟踪审计的重大项目,也可自行委托社会中介机构进行跟踪审计。

审计局要有计划地安排对政府投资管理和投资政策制度执行情况的专项审计调查,以揭示政府投资项目存在的普遍性问题,促进完善政策制度。

审计局应当认真贯彻落实竣工决算审计的规定,优先选择政府投入大、社会关注度高的重点投资项目进行竣工决算审计,并重点关注工程结算情况

 政府投资项目未经工程结算审计的,不得办理工程价款最终结算。市机关部门实施和市政府建设中心代理建设的政府投资项目价款结算审计,按照《江山市政府投资项目评审管理办法》规定执行 除此之外政府投资项目价款结算审计由建设单位委托社会中介机构实施。

接受政府投资项目审计委托的社会中介机构应当具备相应的审计资质,并有符合执业资格的相应人员、健全的内部管理制度和良好的社会信誉。

建设单位委托结算审计可在审计局组织招投标确定的政府投资项目结算审计的中介库(实行动态管理)内选择或自行招标确定,其审计结果由建设单位在审结后30天内报审计局备案,审计局应根据投资额及专业不同对建设单位委托中介审计情况进行监督,并按照不少于5%比例进行抽查(具体管理办法由审计局和监管办、住建局、交通运输局、水利局及相关部门共同制定

十一 政府投资项目竣工验收前,建设单位应当及时组织编制竣工决算文件,按照规定办理工程竣工决算申报。建设单位于每年11月底前向审计局申报下一年度竣工决算计划(总投资2000万元以上项目),审计局根据项目的社会关注度、投资额等选择项目列入审计计划。未纳入审计计划的由建设单位自行组织,审计机关可根据情况对审计质量进行抽查。

第十二条 审计局对政府投资项目进行审计监督时,可以聘请特殊专业知识和技能的人员,也可以采用公开、公平、公正的原则组织社会中介机构进行审计。

审计局组织或聘请社会中介机构、专业人员参与政府投资项目审计时,应当制定相关工作规范,加强工作督导和业务复核,保证审计质量。

审计局对审计结果的真实性、合法性负责。

第十 建设单位及其主管部门的内审机构,应重视队伍建设,加强对本单位、本系统政府投资项目的内部审计监督,重点为工程结算、竣工决算,市审计局要加强对内部审计工作的指导(具体指导意见另行制定),促进其在建设管理中发挥建设性作用。

第十 政府投资项目预算或概算执行情况审计、竣工决算审计、跟踪审计、专项审计调查的主要内容包括:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)投资控制和资金管理使用情况;

(三)项目建设管理情况;

(四)有关政策措施执行和规划实施情况;

(五)工程质量情况;

(六)设备、物资和材料采购情况;

(七)土地利用和征地拆迁情况;

(八)环境保护情况;

(九)工程造价情况;

(十)投资绩效情况;

(十一)其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外,还应当关注项目决策程序是否合规,有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索,促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

第十 建设单位应当配合审计局工作,按照审计局规定期限和要求,如实反映情况,提供与政府投资项目有关的情况和资料,并对其真实性、完整性负责:

(一)项目审批资料:项目建议书、可行性研究报告、初步设计(概算)、规划选址意见书、用地预审意见书、环评报告、施工图纸等资料及相关批准文件。

(二)工程管理资料:勘察设计、施工、监理、供货单位等招投标资料,项目建设单位与勘察设计、施工、监理、供货单位签订合同资料。设计变更批复和联系单、隐蔽工程记录单,以及建设、监理单位对工程变更情况的签证资料等。

(三)工程验收资料:工程造价结算书、工程量计算书、竣工图纸、工程质量评定、工程验收以及竣工决算说明书等资料。

(四)财务会计资料:会计凭证、账册、报表、施工进度表及工程价款结算清单等。

(五)其他:有关项目建设的报告、请示、批复、批示、会议讨论记录以及相关内控制度等。

承担政府投资项目的建设、施工、监理、设计等单位应当协助审计现场取证工作,配合审计人员对图纸、隐蔽工程记录、施工变更联系单等相关资料的真实性、完整性进行判断。

第十 审计局在审计中发现下列与项目经济活动有关情况的,应当通报有关主管部门予以调查:

(一)违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

(二)项目建设资金筹集涉及非法集资、摊派或违规收费行为的;

(三)建设资金被转移、侵占或挪用的;

(四)超付工程款的;

(五)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的;

(六)未有效实施工程质量管理的;

(七)其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。

审计局在审计中因前款各项情况需要有关部门协助调查的,有关部门应当协助审计局查清与政府投资项目经济活动有关的事实。

第十 审计局实施政府投资项目审计,应当出具审计报告;依法需要给予处理的,作出审计决定书。审计局认为依法应由有关主管部门处理的,应当作出审计建议书,向有关主管部门提出处理意见。有关部门接到审计建议书后,应当及时作出决定,并将处理或处罚结果书面反馈审计局。

十八 审计局应当向市人民政府报告政府投资项目审计结果,并通报有关部门。政府投资项目审计中发现的重大问题,应当纳入本级预算执行审计结果报告。对跨年度的跟踪审计项目,应当出具年度审计报告,项目完成后出具综合报告。

依法实行审计结果公告制度,及时客观公正地向社会公告政府投资项目审计结果及整改情况;除涉及国家秘密和商业秘密外,实现所有政府重点投资项目审计结果及整改情况公告。

第十九条 审计局应当建立健全政府投资项目审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。被审计单位必须认真落实审计报告,执行审计决定,同时督促勘察、设计、施工、监理、供货等相关单位落实审计结果。

建立健全审计整改问责制度。对屡审屡犯、违纪违规行为严重、拒绝和拖延整改并造成重大影响和损失的单位要重点督查。对审计查出问题整改落实不力、造成重大影响和损失的部门单位,由纪检、监察、组织、人事等部门依据相关规定及时对有关责任人进行问责。

第三章 责任追究

第二十条 被审计单位有下列行为之一的,审计局应当根据《中华人民共和国审计法》第四十三条、《浙江省政府投资项目管理办法》第四十条等有关规定,作出相应的处理、处罚;依法应由其他有关部门处理的,应当及时移送相关部门进行处理。

(一)拒绝或拖延提供项目审计及其与审计事项有关资料,或者提供虚假资料,或者拒绝、阻碍检查,或者拒不执行审计决定的;

(二)政府投资项目实施完成后长期不办理工程结算、竣工决算等审计的;

(三)未经审计擅自办理工程结算,造成多付工程款项,无法收回造成损失的;

(四)改变项目资金用途,转移、侵占、挪用项目资金的;

(五)建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准,建设计划外工程及工程变更未按规定程序报批的。

第二十 审计局审计人员有下列行为之一的,依法给予行政或纪律处分;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的;

(二)泄露国家秘密或被审计单位的商业秘密的;

(三)索贿、受贿,或接受可能影响公正执行职务的不当利益的;

(四)隐瞒被审计单位财政、财务收支违法违纪行为的;

(五)有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十 接受聘请的专业人员或委托的中介机构在从事政府投资项目审计工作中有本办法第二十条规定行为的,应当予以辞聘或解除委托、禁止一定期限内参与本市审计招标竞争等处理,并按有关管理规范作出相应处理,直至列入执业“黑名单”;违反《浙江省社会中介机构管理办法》规定的,同时按其规定予以处罚;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十三条 审计机关在审计过程中,发现社会中介机构的结算审定价存在较大误差或差错,应责令建设单位据实办理结算。建设单位相关人员存在渎职、失职行为的,移送监察机关处理,受托中介机构及其人员存在违法违规行为的,移送相关部门处理。

第二十 被审计单位对审计局作出的有关审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。法律、行政法规规定应当由本级人民政府裁决的除外。

第四章  

第二十 审计局开展政府投资项目审计所需经费,纳入市财政预算安排。

由审计局组织社会审计力量和建设单位委托社会中介机构实施的政府投资项目审计,参照《浙江省建设工程造价咨询服务基准收费标准》(浙价服〔2009〕84号)进行招标或协商确定。

第二十 本办法2018  日起实施。2016325日市政府发布的《江山市政府投资项目审计监督办法》(江政发〔201631号)同时废止。


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